榮成市人民政府關于深化預算管理制度改革的實施意見

榮政發〔2023〕2號

經濟開發區、石島管理區、好運角旅游度假區管委會，各鎮人民政府，各街道辦事處，市政府各部門、單位：

為深入推進我市預算管理制度改革，加快建立全面完整、規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，根據《國務院關于進一步深化預算管理制度改革的意見》（國發〔2021〕5號）、《山東省人民政府關于深化省級預算管理改革的意見》（魯政發〔2021〕19號）等文件精神，結合我市實際，現就進一步深化預算管理制度改革提出以下意見。

一、總體要求

（一）指導思想。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大精神，健全現代預算制度，落實習近平總書記對山東工作的重要指示要求，堅持黨的全面領導，按照問題導向、需求導向、目標導向、效果導向，加快完善預算管理機制，構建權責清晰、協同高效、運行規范的預算管理新格局，為建設現代化新榮成提供堅實保障。

（二）基本要求。全面落實持續“過緊日子”要求，堅持“量入為出、量力而行”，樹牢底線思維，強化績效理念，加強財政資源統籌，集中力量辦大事。加強政府債務和中長期支出事項管理，防范潛在風險，牢牢守住不發生系統性風險的底線。強化預算對落實市委、市政府重大政策的保障能力，實現有限公共資源與政策目標有效匹配。完善管理手段，推進預算和績效一體化，加強預算管理各項制度的系統集成，以信息化推進預算管理現代化。

二、加大收入統籌力度，增強財政保障能力

（一）規范收入管理。實事求是編制收入預算，考慮經濟運行和實施減稅降費政策等因素合理測算。嚴格落實各項減稅降費政策，嚴禁收取過頭稅費、違規設置收費項目或提高收費標準。依照法律法規及時足額征收應征的預算收入，提高收入質量。不違法違規制定實施各種形式的歧視性稅費減免政策，維護市場公平競爭。將政府非稅收入與征收單位支出脫鉤。

（二）加強政府預算統籌。加強一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算的統籌銜接，連同政府債務預算（計劃）一體編報、統籌管理。經本級人大或其常委會批準，國有資本規模較小或國有企業數量較少時可以不編制本級國有資本經營預算，相關收支事項納入一般公共預算。推動社會保險基金預算落實精算平衡原則，促進收支平衡并略有盈余，一般公共預算可根據財力狀況，適當安排資金補充社會保險基金預算。

（三）加強政府收入統籌。將依托行政權力、國有資源（資產）獲取的收入以及特許經營權拍賣收入，連同上級轉移支付資金以及清理盤活的存量資金等，按規定全面納入預算。對于預算執行過程中收到的上級安排的沒有指定具體用途的切塊資金、補助資金等，除用于置換本級年初預算項目外，優先用于補充本級財力。

（四）加強部門和單位收入統籌。依法依規將取得的各類收入納入部門或單位預算，未納入預算的收入一律不安排支出。各部門要強化對所屬單位各類資金管理，加強單位間統籌調劑，保障當年急需、剛性支出，在包括上級轉移支付、非財政撥款在內的各類資金可以滿足支出需要時，原則上不得申請財政撥款。加強行政事業性國有資產收入管理，資產出租、處置等收入按規定上繳國庫或納入單位預算。

（五）加強存量資金統籌。建立清理盤活財政存量資金常態化機制，定期開展財政存量資金集中清理。除有特殊規定外，對結轉超過一年的資金、結余資金和政府采購節約資金，以及不具備實施條件或不急需、使用效益低下的資金，及時收回財政統籌使用。對當年預算安排的本級資金，除據實結算項目或突發事件外，9月底前仍未分配下達的，收回財政或調整用于其他項目。市級將市直部門單位財政撥款結轉情況納入市直機關績效考核，對非政策性原因財政撥款結轉率超過10%的部門單位，調減其下年度預算規模。加大事業基金統籌使用力度，加強部門單位銀行存款管理，行政機關、公益一類事業單位（含參照公務員管理單位）各類事業基金、專用基金結余全部納入預算統籌安排，以前年度結存的銀行存款力爭于2023年底前全部消化完畢，涉密和按規定代管的資金從其規定，嚴格控制暫存暫付類資金增量。

（六）加強資產資源統籌。新增資產配置要與資產存量掛鉤，健全完善通用和分行業專用資產配置標準，從嚴審核新增資產需求，杜絕超標準限額配置資產。嚴格各類資產登記核算，各行政事業單位要將資產使用管理責任落實到人，確保資產安全完整。推動建立政府公物倉等資產調劑平臺，實行資產跨層級、跨部門共享共用，能夠調劑解決的原則上不得租用、購置或新建。各行政事業單位組建臨時機構以及舉辦會議、活動等使用財政資金購置的資產，在相關工作結束后，應當集中上繳公物倉。鼓勵將長期閑置、對外出租的房產、土地和大型設備等資產劃轉國有公司，采取集約化、市場化方式實施統籌運營，提高財政資源配置效益。

三、優化財政支出管理，確保支出更加科學規范

（七）增強重大決策部署保障。各部門單位的預算安排要將落實黨中央、國務院重大決策部署作為首要任務，增強對市委、市政府重大戰略任務和發展規劃的財力保障。為解決項目預算“松、散、亂”問題，集中財力保重點，市級特定目標類項目安排必須與市委、市政府確定的重要事項清單掛鉤，無法掛鉤的項目需經市委常委會會議或市政府常務會議研究批準后方可編入預算。

（八）實施零基預算改革。改變“先有資金、后定項目”以及“基數加增長”的預算編制方式，以細化預算支出標準和項目庫建設為基礎，對財政專項資金全面實行零基預算管理，改變財政資金基數化、沉淀化和部門化的狀況，進一步提高預算編制的科學性和準確率。各部門要對專項資金進行優化調整，對以前年度延續性的事項，能緩則緩、能壓則壓；對到期和一次性安排的，及時清理收回；對交叉重復、碎片化的，統籌調整投向；對低效無效的，堅決削減或取消；對用于競爭性領域的，從嚴從緊控制；對申請新出臺的，嚴控設立門檻和支出規模；對以獎代補和據實結算的，原則上壓茬安排。

（九）加強財政支出政策管理。嚴控新設專項資金和重大支出政策，確需新設的應按規定加強事前評估，增強支出政策的科學性和實用性，避免預算資金安排與支出政策不匹配、不銜接。加強對支出政策的財政可承受能力評估，在出臺政策之前，主管部門應充分考慮當前財力和長遠影響，聯合人大、審計、財政等部門及第三方機構實施“物有所值”和“財政可承受能力”評估，凡是評估認定不具備實施條件、存在財政風險隱患的政策，一律不得出臺實施，確保民生支出與財力狀況相匹配。

（十）推進專項資金整合。積極推行專項資金“大專項＋任務清單”管理模式，歸并整合性質相同、用途相近的資金設立大專項，根據資金用途設置支出政策和任務清單，按照輕重緩急原則動態調整支出順序和規模。對大額資金分配和重要項目安排，各部門要報市財政部門進行合規性審核后，再報分管市領導研究實施。建立完善專項資金、重點支出政策定期評估和退出機制，具有階段性目標的專項資金評估期限一般不超過3年，試點類項目不超過2年。

（十一）優化財政支出結構。預算安排要突出重點，堅持“三保”（保基本民生、保工資、保運轉）支出在財政支出中的優先順序，健全“三保”預算編制，優先足額保障“三保”預算規定的國家標準、省級標準，對于市級出臺的“三保”提標擴面政策，嚴格執行民生支出提標備案制度。健全“三保”風險應急處置機制，制定應急預案，發現問題及時解決，堅決兜住“三保”底線，不留硬缺口，確保“三保”不出問題。不折不扣落實過緊日子要求，厲行節約辦一切事業，建立節約型財政保障機制，精打細算，嚴控一般性支出。嚴禁違反規定亂開口子、隨意追加預算。嚴格控制政府性樓堂館所建設，嚴格控制和執行資產配置標準，暫時沒有標準的要從嚴控制、避免浪費。清理壓縮各種福利性、普惠性、基數化獎勵。優化國有資本結構，強化資本金注入，推動國有經濟布局優化和結構調整。

（十二）探索支出標準體系建設。把支出標準作為預算編制的重要依據和預算執行的硬約束，圍繞部門核心職能活動，聚焦重點支出領域、共性項目、重大延續性項目，統籌推進支出標準體系建設，并根據經濟社會發展和財力情況動態調整。根據國家、省基礎標準，結合公共服務狀況、支出成本差異、財政承受能力等因素，因地制宜制定保障標準。

四、深化剛性預算改革，增強預算執行約束力

（十三）強化預算支出執行控制。預算一經批準非經法定程序不得調整，嚴禁超預算、無預算安排支出或開展政府采購。嚴禁出臺溯及以前年度的增支政策，年度執行過程中，除突發性、應急性事項外，原則上一律不予追加預算，確需出臺的政策優先通過調整現有資金結構、納入以后年度預算安排等方式解決。年度確實難以調整需申請追加的，在報請市政府審批時，必須附送財政部門出具的事前績效評估審核建議或評估結論。規范部門預算調劑行為，對預算科目、預算級次或項目間的預算資金確需調劑使用的，要提出充分理由及相關證明材料，經主管部門審核通過后，報財政部門核準。對于因年初預算編制不準確、項目管理不規范等，對預算進行調劑且調劑金額較大的部門，核減下年度預算。嚴禁以撥代支，嚴禁將國庫資金違規撥入財政專戶，除已按規定程序審核批準的事項外，未列入預算的項目不安排撥付財政資金。

（十四）優化國庫集中收付管理。對政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理。深入實施政府非稅收入征繳和財政電子票據管理改革，平穩有序落實將非稅收入征管職責劃轉稅務部門，實現非稅收入征繳信息實時共享。全面推進國庫集中支付電子化改革，優化預算支出審核流程，健全國庫集中支付控制體系和集中校驗機制，保障支付安全，提升支付效率。合理安排政府債券支出進度，強化債券執行與資金調度、國庫現金運作的協調聯動，科學控制籌資成本，保持合理庫款水平。健全財政收支與國庫現金流量預測體系，完善庫款運行監測評價預警機制，科學實施國庫現金管理，提升財政資金運籌效益。

（十五）完善政府財務報告體系。按照權責發生制政府綜合財務報告制度要求，組織編制政府綜合財務報告，全面客觀反映政府資產負債與財政可持續性情況。健全財政總預算會計制度，將財政財務信息內容從預算收支信息擴展至資產、負債、投資等信息。推動預算單位深化政府會計改革，全面有效實施政府會計標準體系，完善權責發生制會計核算基礎。完善國有資產管理情況報告制度，健全全口徑國有資產報表體系，做好與政府綜合財務報告的銜接。

（十六）落實政府采購政策功能。各部門要按照政府采購需求標準體系，結合部門和行業特點提出政府采購政策需求，推動在政府采購需求標準中落實支持創新、綠色發展等政策要求，逐步建立從預算編制、采購文件、采購評審、履約驗收到績效評價全過程的政策功能導向機制。進一步細化政府采購預算編制，單獨列示政府采購支持創新、中小企業等相關領域的預留份額，并建立支持創新產品及服務、中小企業發展等政策落實的預算編制和資金支付控制機制。規范政府購買服務管理，堅持費隨事轉，防止出現“一邊購買服務，一邊養人辦事”的情況。

五、強化預算績效管理，提高財政資金使用效益

（十七）促進預算與績效深度融合。把績效理念和方法深度融入預算管理全過程，實現預算與績效管理的一體化運行。安排預算要科學合理評估事項安排的必要性和經濟性，將事前績效評估作為項目入庫的必備條件，多做“雪中送炭”、不做“錦上添花”，加大對新增重大政策和項目預算的審核力度，增強預算安排的科學性。將績效目標作為預算申請的前置條件，加快績效指標標準體系建設，提高預算編制精準度。突出績效運行監控的時效性，及時發現問題、調整糾偏。完善績效自評、財政抽評、重點評價相結合的評價機制，擴大全周期跟蹤問效范圍，及時跟蹤評價政策、項目實施效果。

（十八）推動績效管理提質增效。實施成本預算績效管理，通過成本效益分析，做實成本績效目標，實現預算安排核成本、預算執行控成本、評估評價講成本。強化預算績效結果應用，對于績效監控、評價不過關的項目，不管是預算安排，還是“一事一議”補貼，原則上均不予撥付資金，將管理結果與反饋整改、完善政策、調整預算安排有機銜接，推動財政資金聚力增效。加強績效管理工作考核，健全考核結果通報和激勵約束機制。

（十九）壓實預算管理主體責任。科學劃分預算管理權責，財政部門聚焦預算管理，重點抓好預算編制、支出政策審核和預算績效管理，牽頭制定綜合性資金管理制度和專項資金管理辦法；部門單位作為預算管理責任主體，對其預算完整性、規范性、真實性、執行結果以及監督檢查發現問題和整改落實負責。推動部門整體績效管理全面覆蓋，進一步落實地方政府、部門單位的預算績效管理主體責任。發揮人大監督和組織部門考核推動作用，強化對預算績效管理的考核激勵與監督問責。強化巡察巡視、審計檢查結果運用，與預算安排額度掛鉤，對于問題突出和整改不力的部門單位，核減或取消下年度項目預算。

六、細化透明預算改革，推進預算管理一體化建設

（二十）加大預決算公開力度。堅持“以公開促規范”，完善政府預決算公開制度，大力推進財政政策公開。擴大部門預決算公開范圍，各部門所屬預算單位預算、決算及相關報表應當依法依規向社會公開。細化預決算公開內容，推進按支出經濟分類公開政府預決算和部門預決算。要依法依規向社會公開轉移支付資金管理辦法及績效目標、預算安排、使用情況等信息。

（二十一）強化信息互聯共享和協同監督。2022年全面應用全省預算管理一體化系統，通過預算管理一體化系統集中反映單位基礎信息和會計核算、資產管理、賬戶管理等預算信息，實現財政部門與主管部門共享共用。進一步暢通預算單位與財政部門會計核算信息互聯共享通道，完善預算單位基于預算管理一體化系統開展單位會計核算。積極推動財政與組織、人力資源和社會保障、稅務、人民銀行、審計、公安、市場監管等部門基礎信息按規定共享共用，夯實預算管理基礎。各部門要依法接受人大及其常委會、審計部門的監督，推進人大預算聯網監督工作。促進財會監督與黨內監督、監察監督、行政監督、司法監督、審計監督、統計監督、群眾監督、輿論監督等協同發力，強化監督結果運用。

（二十二）建立全過程資金監控機制。建立完善全覆蓋、全鏈條的轉移支付資金監控機制，實時記錄和動態反映轉移支付資金分配、撥付、使用情況，實現轉移支付資金穿透式管理。完善直達資金管理機制，加強直達資金使用，確保資金直達使用單位、直接惠企利民，提高財政資金使用的有效性和精準性。

七、硬化風險防控措施，增強財政可持續性

（二十三）健全依法舉債融資機制。加強政府債務限額管理，強化財政預算約束，推進政府債務信息公開，實現債務限額與償債能力相匹配，杜絕盲目過度舉債。完善專項債券全生命周期管理機制，優化項目庫管理，強化項目資產與收益監管，加強績效管理，嚴防專項債務風險。抓實做細隱性債務風險化解工作，完善常態化監控機制，規范區鎮政府投融資管理，提升區鎮抗風險能力，決不允許新增隱性債務上新項目、鋪新攤子。強化國有企事業單位監管，嚴禁以企業債務形式新增隱性債務，嚴禁通過金融機構違規融資或變相舉債。清理規范政府融資平臺公司，依法撤銷失去償債能力的平臺公司，加快推進融資平臺市場化轉型，提高平臺抗風險能力。完善政府債務風險識別、評估預警機制，將政府綜合債務率控制在合理區間，加強風險監測預警和結果應用，有效前移風險防控關口。健全跨部門聯合監管機制，嚴防監管盲區，加強督查審計問責，嚴格落實政府舉債終身問責和債務問題倒查機制，嚴肅查處違法違規政府舉債行為，嚴守不得新增隱性債務的紅線。

針對預算管理的重點領域和關鍵環節，市財政局會同有關部門研究制定相關配套制度辦法，深化細化改革措施，確保預算管理制度改革落地見效。

榮成市人民政府

2023年1月6日

（此件公開發布）