榮成市財(cái)政局 榮成市自然資源局

國家稅務(wù)總局榮成市稅務(wù)局 榮成市工業(yè)和信息化局關(guān)于印發(fā)榮成市城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點(diǎn)工作方案的通知

榮財(cái)字〔2025〕33號(hào)

各部門：

為切實(shí)發(fā)揮好稅收調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)土地節(jié)約集約利用，助力榮成市經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合我市實(shí)際制定了《榮成市城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點(diǎn)工作方案》，請(qǐng)按照職責(zé)分工，認(rèn)真履行相關(guān)職責(zé)，確保政策落地見效?，F(xiàn)將方案印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

榮成市財(cái)政局

2025年9月30日

榮成市城鎮(zhèn)土地使用稅差別化

改革試點(diǎn)工作方案

為充分發(fā)揮稅收政策引導(dǎo)作用，促進(jìn)土地資源節(jié)約集約利用，引導(dǎo)企業(yè)樹立“畝產(chǎn)論英雄”的發(fā)展理念，深化畝產(chǎn)效益綜合評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于完善建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租、抵押二級(jí)市場的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2019〕34號(hào)）、《山東省人民政府關(guān)于創(chuàng)建國土資源節(jié)約集約示范省的實(shí)施意見》（魯政發(fā)〔2018〕8號(hào)）、《山東省人民政府關(guān)于開展“畝產(chǎn)效益”評(píng)價(jià)改革工作的指導(dǎo)意見》（魯政字〔2019〕235號(hào)）、《山東省人民政府關(guān)于調(diào)整部分縣（市、區(qū)）城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（魯政發(fā)〔2023〕3號(hào)）等文件規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以加快實(shí)現(xiàn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展為目標(biāo)，建立健全“畝產(chǎn)效益”綜合評(píng)價(jià)機(jī)制、要素優(yōu)化配置機(jī)制、產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新升級(jí)機(jī)制，完善城鎮(zhèn)土地使用稅差別化減免政策，促進(jìn)優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新力和競爭力。

二、目標(biāo)任務(wù)

以推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展為目標(biāo)，按照企業(yè)“畝產(chǎn)效益”評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)行城鎮(zhèn)土地使用稅分類分檔差別化稅收政策，引導(dǎo)企業(yè)合理使用土地，促進(jìn)土地資源集約節(jié)約利用。

三、試點(diǎn)范圍

在縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地，且參與我市“畝產(chǎn)效益”綜合評(píng)價(jià)的工業(yè)企業(yè)，包括規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)和規(guī)模以下工業(yè)企業(yè)。

四、試點(diǎn)內(nèi)容

根據(jù)市政府正式公布的上一年度工業(yè)企業(yè)“畝產(chǎn)效益”綜合評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整減免，實(shí)行城鎮(zhèn)土地使用稅分類分檔差別化稅率，稅額標(biāo)準(zhǔn)有增有減，稅負(fù)總體保持平衡。

（一）稅額標(biāo)準(zhǔn)

結(jié)合“畝產(chǎn)效益”評(píng)價(jià)改革，對(duì)不同類型的企業(yè)適用不同的稅額標(biāo)準(zhǔn)。具體為：

1．對(duì)納入“畝產(chǎn)效益”綜合評(píng)價(jià)范圍的企業(yè)，根據(jù)A類（優(yōu)先發(fā)展類）、B類（支持發(fā)展類）、C類（提升發(fā)展類）、D類（限制發(fā)展類）的評(píng)價(jià)結(jié)果，分別按照現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%、60%、80%、100%執(zhí)行。其中：

“畝產(chǎn)效益”綜合評(píng)價(jià)結(jié)果為A類的企業(yè)，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為一級(jí)土地4元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)2.5元/平方米；

“畝產(chǎn)效益”綜合評(píng)價(jià)結(jié)果為B類的企業(yè)，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為一級(jí)土地4.8元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)3元/平方米；

“畝產(chǎn)效益”綜合評(píng)價(jià)結(jié)果為C類的企業(yè)，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為一級(jí)土地6.4元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)4元/平方米；

“畝產(chǎn)效益”綜合評(píng)價(jià)結(jié)果為D類的企業(yè)，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為一級(jí)土地8元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)5元/平方米。

2．對(duì)未納入“畝產(chǎn)效益”綜合評(píng)價(jià)的企業(yè)及個(gè)體工商戶，按照現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的80%執(zhí)行，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為一級(jí)土地6.4元/平方米，建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)4元/平方米。

3．對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，按照現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%執(zhí)行，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為一級(jí)土地4元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)2.5元/平方米。

（二）適用依據(jù)

1．高新技術(shù)企業(yè)可在“畝產(chǎn)效益”評(píng)價(jià)等級(jí)對(duì)應(yīng)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額與根據(jù)《山東省人民政府關(guān)于印發(fā)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的若干政策的通知》（魯政發(fā)〔2018〕21號(hào)）確定的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額之間擇優(yōu)執(zhí)行。

2．為便于企業(yè)及時(shí)享受相關(guān)政策，統(tǒng)一以企業(yè)上年度評(píng)價(jià)情況作為本年度城鎮(zhèn)土地使用稅差別化政策適用依據(jù)。

（三）實(shí)施流程

1．每年2月底前，市工信部門向稅務(wù)部門提供上一年工業(yè)企業(yè)“畝產(chǎn)效益”評(píng)價(jià)結(jié)果名單。

2．自2023年二季度起，市稅務(wù)部門根據(jù)工信部門提供的上一年企業(yè)“畝產(chǎn)效益”綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，做好系統(tǒng)調(diào)整，并及時(shí)告知納稅人按照評(píng)價(jià)分類對(duì)應(yīng)的稅額標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)納稅，確保城鎮(zhèn)土地使用稅差別化政策落實(shí)。

五、職責(zé)分工

市財(cái)政局：協(xié)調(diào)相關(guān)部門做好城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點(diǎn)工作，會(huì)同各部門做好政策宣傳、解釋，密切關(guān)注試點(diǎn)推進(jìn)情況，及時(shí)與上級(jí)部門溝通，協(xié)調(diào)解決試點(diǎn)中出現(xiàn)的困難和問題。

市自然資源局：及時(shí)向?qū)嵤┢髽I(yè)“畝產(chǎn)效益”綜合評(píng)價(jià)牽頭部門提供企業(yè)用地?cái)?shù)據(jù)，與稅務(wù)部門共同做好企業(yè)應(yīng)稅面積確定。

市工信局：牽頭做好工業(yè)企業(yè)“畝產(chǎn)效益”評(píng)價(jià)工作，向稅務(wù)部門提供工業(yè)企業(yè)評(píng)價(jià)結(jié)果名單。

市稅務(wù)局：根據(jù)工信部門提供的“畝產(chǎn)效益”評(píng)價(jià)結(jié)果，做好系統(tǒng)調(diào)整。根據(jù)企業(yè)“畝產(chǎn)效益”評(píng)價(jià)工作需要，負(fù)責(zé)向相關(guān)部門提供企業(yè)上一年度繳納的稅費(fèi)及其他相關(guān)數(shù)據(jù)。與自然資源部門共同做好企業(yè)應(yīng)稅面積確定，落實(shí)城鎮(zhèn)土地使用稅差別化政策。

六、工作要求

開展城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點(diǎn)是對(duì)“畝產(chǎn)效益”評(píng)價(jià)結(jié)果的一項(xiàng)具體運(yùn)用，對(duì)于建立與“畝產(chǎn)效益”評(píng)價(jià)相適應(yīng)的資源要素配置機(jī)制、有效提高全要素生產(chǎn)率、促進(jìn)土地資源節(jié)約集約利用等具有積極意義。

（一）加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。各有關(guān)部門要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，主動(dòng)協(xié)作配合，形成工作合力，按計(jì)劃有步驟地推進(jìn)企業(yè)綜合評(píng)價(jià)工作，及時(shí)協(xié)調(diào)解決發(fā)現(xiàn)的問題，促進(jìn)差別化城鎮(zhèn)土地使用稅政策有序?qū)嵤?/p>

（二）強(qiáng)化政策引導(dǎo)。加強(qiáng)城鎮(zhèn)土地使用稅差別化政策宣傳，通過報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等多種形式，向社會(huì)各界宣傳差別化城鎮(zhèn)土地使用稅政策的重要意義、主要內(nèi)容，營造良好的社會(huì)氛圍，增強(qiáng)企業(yè)集約節(jié)約利用土地的意識(shí)。積極開展相關(guān)政策的輔導(dǎo)工作，為后期稅款征收工作有序開展打好基礎(chǔ)。

附件：1．榮成市城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍

2．榮成市城鎮(zhèn)土地使用稅稅額表

附件1

榮成市城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍

依據(jù)《榮成市人民政府辦公室關(guān)于公布榮成市城市規(guī)范區(qū)及鎮(zhèn)駐地建成區(qū)范圍的通知》（榮政辦發(fā)〔2012〕50號(hào)）、《山東省人民政府關(guān)于調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅稅額及工礦區(qū)征稅范圍的通知》（榮政辦發(fā)〔2006〕254號(hào)）等文件的規(guī)定，明確我市城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。

一、一級(jí)土地征稅范圍

（一）崖頭城市規(guī)劃區(qū)范圍。北起北外環(huán)路北側(cè)道路綠化帶、車道河一線，南至八河水庫；西起將軍北路西1公里、憑海西路、榮烏高速公路、嶗山南路西1公里一線，東至海邊。

（二）石島城市規(guī)劃區(qū)范圍。北側(cè)西起北橋頭村西，向東沿王連—東山公路至店子村北、東山三十七中北一線；東側(cè)北起茂山后村南，向南沿石頭河村東、東山村東、干占村東、邵家村東至上譚家村北，向東沿上譚家村北、山前村北、西南海村北至東南海村北，向南沿東南海村東至朝陽東路，向東沿朝陽東路至東海邊以南一線；西側(cè)北起北橋頭村北，向南沿溝曲家村西、南橋頭村西、石龍山前村北、嶺上唐家村北、合興北路、吳家村西、志門村西、溝姜家村西、桃樹園村西至玄鎮(zhèn)村北，向西沿玄鎮(zhèn)村北、東王門村北至西王門村北，向南沿與人和鎮(zhèn)接界河道中心至海邊一線；南至海邊。

二、建制鎮(zhèn)征稅范圍

（一）人和鎮(zhèn)駐地建成區(qū)。東至路家莊村東、西至北元產(chǎn)村西、南至槎山以北、北至機(jī)械產(chǎn)業(yè)園邊界二道港村南，含人和村、西老樹河、東老樹河、宋家莊、東黃埠嶺、響灣溝、蟠龍石、千軍石、路家莊、北元產(chǎn)、南元產(chǎn)11個(gè)村。

（二）虎山鎮(zhèn)駐地建成區(qū)。東至庵里村西、西至好當(dāng)家集團(tuán)西海岸、南至大曲家村南、北至燕山村北，含東峰山后、西峰山后、邱家、長灣、大曲家、燕山6個(gè)村及好當(dāng)家集團(tuán)。

（三）俚島鎮(zhèn)駐地建成區(qū)。東至東煙墩村東海邊、西至東莊村西、南至鎮(zhèn)政府南、北至三星造船公司北，含溝崖張家、顏家、草島寨、東莊、楊家山、后疃、俚島村、峨石山、東煙墩、大莊許家10個(gè)村（居）。

三、工礦區(qū)征稅范圍

（一）尋山工礦區(qū)。東至青魚灘，西至崖頭市區(qū)，南至蔡家莊，北至后虎口，大水河。

（二）城西工礦區(qū)。東至崖頭城區(qū)，西至山馬家，南至西嶺后，北至前龍河，楚家莊。

（三）嶗山工礦區(qū)。東至桑溝灣，西至脈埠，南至煙墩耩，八河港，北至南沽。

（四）馬道工礦區(qū)。東至瓦屋石，花班彩石風(fēng)景區(qū)，西至大于家庵，杏南臺(tái)，南至獐子島分公司，北至東廟院。

（五）龍須工礦區(qū)。東至成山頭，西至北曲格，南至馬山，北至成山林場，龍眼港，馬欄灣。

（六）港西工礦區(qū)。東至朝陽港，西至西星日，南至馬略，巍巍，北至虎頭角。

（七）埠柳工礦區(qū)。東至東姚家山，西至西豆山，南至現(xiàn)都，偉德山，北至坎地，南港西。

（八）崖西工礦區(qū)。東至隆峰村，西至臥龍戴家，南至后龍河水庫，北至圣水觀風(fēng)景區(qū)。

（九）夏莊工礦區(qū)。東至石山，大河?xùn)|，西至后龍河水庫，南至崖頭界，北至古跡頂。

（十）蔭子工礦區(qū)。東至東苑莊，西至韓家地，南至家堂，北至前長灣。

（十一）滕家工礦區(qū)。東至成人中專，小落，西至草埠屯，南至高落山，水廠，北至鮑村。

（十二）大疃工礦區(qū)。東至榮成苗兩，西至下河，南至薄落，北至孤石杜家。

（十三）上莊工礦區(qū)。東至小客嶺，西至千步港，南至龍廟山，北至邢格莊。

（十四）黃山工礦區(qū)。東至橋頭莊，西至長會(huì)口，南至滌蒙港，北至五龍嘴。

（十五）靖海工礦區(qū)。東至華龍助劑總廠，西至靖海灣，南至朱口，沙口，北至孫家奮。

（十六）東山工礦區(qū)。東至龍門港，吉屯，西至譚村家，南至石島灣省級(jí)旅游度假區(qū)，北至八河港灣，東山養(yǎng)殖場。

（十七）王連工礦區(qū)。東至八河水庫，寨前于家，西至于上奮，南至南橋頭，北至東島劉家。

（十八）寧津工礦區(qū)。東至楮島，西至東山界，南至鏌铘島，島西莊，北至養(yǎng)殖場。

（十九）玄鎮(zhèn)工礦區(qū)。東至炮臺(tái)東，西至西王門，南至王家灣，北至桃樹園。

（二十）斥山工礦區(qū)。東至吳家，東山界(不包括政府駐地)，西至初家齊山，夏家泊，南至斥山法華院(不包括政府駐地)，北至石龍山前，尹莊。

附件2

榮成市城鎮(zhèn)土地使用稅稅額表

                                                                                                          單位:元/平方米

注：1．對(duì)“畝產(chǎn)效益”評(píng)價(jià)結(jié)果為A類（優(yōu)先發(fā)展類）、B類（支持發(fā)展類）、C類（提升發(fā)展類）、D類（限制發(fā)展類）的納稅人，分別按照稅額表所對(duì)應(yīng)稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%、60%、80%、100%執(zhí)行；2．對(duì)暫未納入“畝產(chǎn)效益”評(píng)價(jià)的納稅人，按照調(diào)整后稅額標(biāo)準(zhǔn)的80%執(zhí)行（即縣城一級(jí)土地6.4元/平方米,建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)4元/平方米）；3．對(duì)高新技術(shù)企業(yè)按照我省高新技術(shù)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅政策（即調(diào)整后稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%；具體標(biāo)準(zhǔn)為縣城一級(jí)土地4元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)2.5元/平方米）執(zhí)行。